キャッシュフロー経営を始めるために必要な指標とは

キャッシュフロー経営とは、損益計算書に記載される売上や利益だけでなく、実際に会社へ出入りする現金の流れを重視して経営判断を行う手法のことです。

本記事では、キャッシュフロー経営で把握しておくべき主要な財務指標について解説します。

キャッシュフロー経営で把握すべき主な指標

キャッシュフロー経営を実践するために重要となる3つの指標について確認していきましょう。

営業活動によるキャッシュフロー 

営業活動によるキャッシュフローは、企業が本業の営業活動を通じて獲得した現金の増減を示す指標です。

本業が健全に機能している企業であれば、この数値はプラスを維持するのが正常な状態です。

損益計算書の営業利益が黒字であっても、売掛金の未回収や過剰在庫によって営業活動によるキャッシュフローがマイナスになる場合があります。

毎月の営業キャッシュフローの推移を監視し、本業で安定して現金を稼ぎ出せているかを確認しましょう。

フリーキャッシュフロー

フリーキャッシュフローとは、営業活動によるキャッシュフローから事業維持に必要な投資活動によるキャッシュフローを差し引いた、企業が自由に使用できる余剰資金を指します。

フリーキャッシュフローがプラスであれば、以下の用途に資金を充当できます。

• 新規事業や設備への追加投資
• 借入金の繰り上げ返済による財務体質の強化
• 株主への配当金の支払いや内部留保の積み立て

フリーキャッシュフローを継続的に確保することは、企業の資金余力と経営の自由度を高めるために有効です。

手元流動性比率

短期的な資金繰りの安全性を測るためには、手元流動性比率の確認が役立ちます。

手元流動性比率は、現金およびすぐに換金可能な預貯金の合計額が月商の何か月分に相当するかを示す指標です。

中小企業においては月商の1か月から2か月分、万が一の事態に備えるためには3か月分程度の手元資金を確保しておくことが目安とされます。

まとめ

キャッシュフロー経営は、帳簿上の利益にとらわれず、手元の現金を確実に管理して安定した会社運営を継続するための手法です。

営業活動によるキャッシュフローやフリーキャッシュフロー、手元流動性比率などの指標を定期的に確認し、自社の資金状態を把握することが大切です。

キャッシュフロー経営を取り入れたい場合は、法人税務に詳しい税理士までご相談ください。